西谷俊広

にしやとしひろ

西谷俊広 公認会計士・税理士事務所

[ 青森市 ]

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 公開日: 2013-08-02  最終更新日: 2014-09-17

相続税の基礎知識その4~様々な事例②~

前回に引き続き、相続特有の様々な事象、その2です。



・葬儀費用や入院した病院からの請求書などはきちんと保管しておくことをお勧めします。債務控除が可能だからです。一つ一つの領収書について控除できるかどうかを判断する必要はありません。全部まとめて箱に入れておいて、そのまま税理士さんに渡せばよろしいです。

・遺産分割は相続人同士で話し合っているうちはまとまりやすいですが、相続人の配偶者が入ってくると、どうしても話がまとまりづらくなります。例えば、誰かが弁護士さんに相談し出すと、他の人も第三者に相談し始めます。こういう話に入りたがる第三者は結構多いものです。夫や妻がアドバイス(?)をしたがるのもわかりますが、できるだけ親族、相続人どうしで話し合いましょう。

・亡くなった人の戸籍を見て初めて、相続人に兄弟姉妹が他にいることを知ることもあります。認知しているケースは勿論ですが、行方不明になっている、縁を切ったなどの事情で誰にも教えていなかったケースなども実際にあります。

・配偶者は大きな控除が認められているので、配偶者が継承すると相続税的には有利です。しかしながら順番からいけば、次はその配偶者が亡くなるわけです。すると、2次相続が発生します。その為、あえて子供たちが相続するのもありうる話です。特に、子供が事業をしている場合には、銀行借入の担保余力をつけるため不動産は子供に相続したり、株の分散を防ぐため株は子供に集中して相続したりもします。つまり、相続税を安くすることだけ考えて遺産を分割することが、必ずしも最善ではないということです。

・配偶者が専業主婦である場合は収入がありません。そのため配偶者の銀行口座に多額の預金残高がある場合には、結婚以前に働いていた場合はともかく、亡くなった人の財産として相続財産に算入される場合もあります。また、亡くなった人が事業をしていて、なおかつ白色申告をしていた場合も、配偶者は専従者給与をもらえていないわけですから注意が必要です。

・孫に多額の預金残高のある場合も同様です。生前贈与により資産を贈与している場合がありますが、贈与はあくまでも契約行為です。赤ん坊や幼児など「あげる」「もらう」を認識できないのではないかと考えられる場合は、預金口座の名義が孫でも相続財産に算入される可能性がありますのでご注意ください。

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